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重庆地税:减税降负 服务“双创”发展

时间:2022-04-24 07:50 来源:未知   点击:

  罗安梅,女,1965年3月生,四川合江人,1982年9月参加工作,1988年12月加入中国,中共重庆市委党校行政管理专业在职研究生,经济师,现任重庆市地方税务局党组成员、副局长。

  关系到地税部门的4项新增所得税减税政策是指,第一,扩大享受企业所得税优惠的小微企业范围。小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元;第二,提高科技型中小企业研发费用扣除比例。2017年1月1日至2019年12月31日,科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%;第三,在部分地区开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点;第四,在全国范围内推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点。

  从支持双创企业来看,2017年全市享受西部大开发减免金额43.9亿,预缴申报西部大开发减免21.4亿,165户企业落实研发费用加计扣除7.4亿,204户高新技术企业享受优惠5.6亿。全市小型微利企业受惠面达到100%,其中新增所得额30万元至50万元的112户企业享受了小微企业优惠,减免所得税增加650万元。省下的“真金白银”为企业创新发展增添了信心和底气,为推动重庆经济发展提供了持续的动力。

  据悉,重庆在2016年已经纳入了试点城市范围。商业健康保险如何购买以及办理减免手续?重庆市地方税务局副局长罗安梅介绍,该政策享受对象为取得工资薪金、连续性劳务报酬的个人,以及从事生产经营的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业主和合伙企业个人合伙人,通俗地理解就是“拿工资的”“拿劳务报酬的”和“搞个体经营的”,这几类人群购买符合规定的商业健康保险产品,一年最多可以在个人所得税税前扣除2400元/年。

  重庆市地方税务局副局长罗安梅介绍表示,近年来,重庆地税坚持从纳税人需求出发,简化办税程序与资料,推动国地税联合办税,不断推进同城通办,打造“互联网+税务”服务品牌,让纳税人最大限度感受到改革发展带来“便”与“利”,营商环境不断优化。 认真落实国务院放管服的工作要求,以纳税人需求为中心最大限度简化申报程序与资料,合理简并申报表,减轻纳税人重复填报负担。开展涉税业务全市通办,将7大类220项涉税事项纳入全市通办。

  主持人:各位网友,大家好!欢迎关注新华访谈。党的十九大报告中明确指出:“激发和保护企业家精神,鼓励更多社会主体投身创新创业。”近年来,国务院和财税部门围绕支持“双创”发展,积极发挥税收调节作用,出台了一系列减税降负的政策。4月19日,国务院常务会议决定再度推出六大减税举措,受到了社会的广泛关注。这些减税降负政策具体包括哪些?涉及到哪类群体?让老百姓怎样受益?如何服务于重庆双创企业发展和推动重庆经济发展?今天我们特意邀请到重庆市地方税务局副局长罗安梅为我们进行解读。

  罗安梅:各位网友,大家好!主持人好!我是市地税局罗安梅,感谢大家支持、关心全市地税工作。

  主持人:近年来,国家出台了一系列减税降负政策服务经济社会和民生发展。首先,请罗局长介绍一下今年国家出台的六项减税政策。

  罗安梅:随着党中央、国务院创新驱动发展战略的逐步推进,双创企业已成为国民经济的重要力量、行业发展的生力军、创业就业的主渠道、税收收入的重要源泉。今年国务院推出的6项减税政策是支持“双创”和为企业减负增效的重要举措。减税政策由“1+4+6”系列减税政策构成,其中“1”是1项增值税简并税率管理政策,“4”是4项新增所得税减税政策,“6”是6项执行到期后延续执行的税收政策。我就关系地税减税政策对广大网友进行具体讲解:

  4项新增所得税减税政策,第一,扩大小型微利企业优惠范围。对享受优惠的小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元;第二,提高科技型中小企业研发费用扣除比例。从2017年1月1日至2019年12月31日,科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%;第三,在部分地区实施创业投资企业和天使投资个人有关所得税政策试点;第四,全国推广商业健康保险个人所得税税前扣除政策。

  6项执行到期后延续执行的税收政策,主要是继续支持物流企业,对其大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税;继续支持重点群体和退役士兵创业就业,对其创业就业经营收入按照增值税、附加税费、所得税顺序按月或者按季予以减免;其他还有对有线电视收费、金融机构农户小额贷款利息收入等免征增值税政策。

  主持人:目前,这些政策在重庆执行效果如何?重庆受益的企业和群体有多少?减税规模有多大呢?

  罗安梅:商业健康保险政策自2016年在重庆试点以来,127家企业1200多人享受个税扣除达150余万元,让老百姓的钱袋子得到了实实在在的实惠。从支持双创企业来看,2017年全市地税系统西部大开发减免税额43.9亿,预缴申报西部大开发减免税额21.4亿;165户企业落实研发费用加计扣除7.4亿;204户高新技术企业享受优惠5.6亿。全市小型微利企业受惠面达到100%,其中新增所得额30万元至50万元的112户企业享受了小微企业优惠,减免所得税增加650万元。这些省下的“真金白银”为企业创新发展增添了信心和底气,为推动重庆经济发展提供了持续的动力。

  这里我给大家举个例子。重庆某高新技术企业,其产品广泛应用于手机、平板电脑等领域。企业为了抢占市场、转型升级,每年需投入科技研发费用就高达2亿元,企业资金需求量非常大。用好用活研发费用加计扣除,就成为解决企业资金缺口的重要渠道。为此,地税部门派出专人与企业进行对接,开展上门辅导,仅2016年辅导该企业享受研发费用加计扣除减免税额达到8000余万元。税收优惠有效地减轻了企业的资金压力,有力地支持了企业的发展壮大。

  主持人:从罗局长刚才的介绍中,我们看到税务部门落实这些减税政策激发了企业创新活力,推动了重庆经济走上提档升级的发展道路。想请问下,在鼓励创新投资和创业方面有哪些具体举措能让老百姓和个人受益呢?

  罗安梅:在刚才我提到的4项政策中,有一项新增的政策,就是投资抵扣试点政策将税收优惠范围扩大至个人投资者。这次投资抵扣试点政策的亮点之一,是将投资抵扣优惠范围扩大到个人投资者。

  这主要涉及2类人员:一类是合伙制创投企业的个人合伙人。个人合伙人在享受政策时,按照合伙创投企业投资初创科技型企业投资额的70%,以个人实缴出资比例对应份额,抵扣其年度经营所得。当年抵扣不完的,可结转以后年度抵扣。另一类就是天使投资个人。该类人员投资到初创科技型企业满2年、符合投资抵扣条件的,可在其转让该企业股权时以投资额的70%抵扣股权转让应纳税所得额。目前试点地区为京津冀、上海、广东等8个试验地区和苏州工业园区。我们重庆也在积极分析评估创投政策在我市的政策效应,认真研究落实政策的细则。希望创投政策在全国推广实施时,重庆能第一时间对接、第一时间落实,让重庆老百姓和创投群体尽快收益。

  主持人:创投政策对于企业和个人确实有很多优惠。那么,除了投资抵扣以外,目前在鼓励技术创新和技术投资方面还有哪些优惠政策呢?

  罗安梅:好的,为进一步鼓励科技创新,充分调动科研人员创新创业的活力和积极性,使科技成果最大程度转化为现实生产力,经国务院批准,财政部、税务总局制发了《财政部 国家税务总局 关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)。

  我先介绍下股权激励政策。之前股权激励的税收政策,企业给予员工的股票(权)期权、限制性股票、股权奖励等,员工应在行权等环节,按照“工资薪金所得”项目,适用3%-45%的7级累进税率征税;对员工之后转让该股权获得的增值收益,则“财产转让所得”项目适用20%的税率征税。

  为减轻股权激励获得者的税收负担,101号文件规定一是对非上市公司符合条件的股票(权)期权、限制性股票、股权奖励,由分别按“工资薪金所得”和“财产转让所得”两个环节征税,合并为只在一个环节征税,即纳税人在股票(权)期权行权、限制性股票解禁以及获得股权奖励时暂不征税,待今后该股权转让时一次性征税,以解决在行权环节纳税现金流不足问题;二是在转让环节的一次性征税统一适用20%的税率,比原来最高税率降低25个百分点,切实降低纳税人税收负担。

  罗安梅:之前税收政策规定,企业或个人以技术成果投资入股,应按评估后的公允价值确认技术成果的转让收入,以技术成果转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额,税款允许在5年内分期纳税。

  为加大对创新创业的支持力度,鼓励企业和个人实施科技成果转化,此次对技术成果投资入股的税收政策进行调整,增加递延纳税的政策选择。企业或个人选择技术成果投资入股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。同时规定,无论投资者选择适用哪一项政策,被投资企业均可按技术成果评估值入账并在税前摊销扣除。上述优惠政策将大幅降低企业和个人技术成果投资入股税收负担,积极促进科技成果转化。

  主持人:刚才,罗局长对政策的诸多方面进行了深入分析,接下来我们将就老百姓关心的问题再做探讨。关于商业健康保险很多人都不太清楚如何购买以及办理减免手续?有请罗局长介绍一下。

  罗安梅:根据国务院常务会议精神,为进一步推动医疗保障事业发展,在2016年1月1日以来全国31个城市试点的基础上,财政部、税务总局、保监会联合制发了《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号,以下简称《通知》),规定自2017年7月1日起,在全国范围内对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。 重庆在2016年就已经纳入了试点城市范围。

  下面我具体介绍一下商业健康保险个税政策的相关内容。这个政策享受对象为取得工资薪金、连续性劳务报酬的个人,以及从事生产经营的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业主和合伙企业个人合伙人,通俗地理解就是“拿工资的”“拿劳务报酬的”和“搞个体经营的”,这几类人群购买符合规定的商业健康保险产品,一年最多可以在个人所得税税前扣除2400元/年。

  需要提醒大家的是,享受这一政策有几个要注意的点:第一点是这个商业健康保险是有规定条件的,和现在市场上普通的商业健康保险有区别,最突出的就是这个保险在购买时会生成一个特殊的税优识别码。所以,有没有这个税优识别码就是能不能享受政策的关键。第二点是一旦购买了这个保险,要尽快把发票、保险单等凭证交给自己任职或支付劳务报酬的单位财务,以便享受税前扣除政策。第三点是对采取核定征税方式的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业主和合伙企业个人合伙人来说,也能享受这个政策。只要在购买保险后及时向主管税务机关报送情况表就可以了。

  主持人:假如某人购买了一年期商业健康险,一次性交费2340元,那么可以税前扣除多少?

  罗安梅:对一次交一年保费,分摊在各个月份,按月扣除。商业健康险扣缴义务人在扣除时,应在每月200元限额以内据实从个人应税收入中减去月保费支出。您应及时将有税优识别码保单交给单位财务人员,单位财务计税时,每月为您扣除195元。

  罗安梅:单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品,单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单,视同个人购买,并自购买产品次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。

  罗安梅:根据《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部 关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕49号)及我市规定,对持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》的人员从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

  主持人:目前,个人所得税完税证明可以在全市任何一个办税服务厅开具吗?另外除了到税务机关办税厅开具还有其他方式吗?

  罗安梅:纳税人可以凭 自己的第二代身份证在全市范围内选择就近的办税服务厅开具个人所得税完税证明。还可以通过个人所得税代扣代缴客户端、重庆地税电子税务局网上办税厅、自助办税机、手机APP、重庆地税微信公众号等渠道查询打印个人所得税完税证明。

  主持人:对税务部门而言,转变职能、简政放权的成效,最终体现在办税效率的提升上。最后,想请问罗局长,重庆地税如何优化办税服务模式,创新服务方法,拓展服务渠道,让纳税人有更多的获得感?

  罗安梅:近年来,重庆地税坚持从纳税人需求出发,简化办税程序与资料,推动国地税联合办税,不断推进同城通办,打造“互联网+税务”服务品牌,让纳税人最大限度感受到改革发展带来“便”与“利”,营商环境不断优化。

  一是认真落实国务院放管服的各项工作要求,以纳税人需求为中心最大限度简化申报程序与资料,合理简并申报表,减轻纳税人重复填报负担。开展涉税业务全市通办,将7大类220项涉税事项纳入全市通办。

  二是实施国税地税联合服务。国税、地税双方采取共建、共驻、互派等方式共建办税服务厅,实行“统一办税区域、统一叫号、统一导税、统一着装、统一服务标准、统一管理”的“六统一”服务。基本实现纳税人“进一家门,办两家税”。在全市推广“一票清税”工作,纳税人报送资料减少40%,办理时限缩减50%。

  三是打造“互联网+税务”智能办税系统,让纳税人尽享科技办税的便利和高效。改造和完善电子税务局,向纳税人提供申报缴款、网上涉税事项申请、涉税资料报送、涉税信息查询、系统设置等39个功能。自然人通过电子税务局注册授信,初步实现登记、申报、缴款、个人所得税完税证明打印、二手房交易网上自主申报,后台审核快速办理等业务的自助办理和涉税信息查询。

  四是围绕各项优惠政策落实,继续加大政策宣传和落实力度,确保减负政策精准落地。我们在12366税收知识库中及时更新、加入了减税政策,纳税人可以随时电话咨询。在网站上开设专栏进行减税政策的专题宣传。开设“纳税人学堂”,为纳税人提供政策培训和业务辅导。

  主持人 :不知不觉就到了节目的尾声。非常感谢今天罗安梅副局长来到新华网在线访谈节目做客。也感谢重庆地税对于全市经济发展做出的贡献,关于重庆税收方面的工作我们也将持续关注,希望网民朋友继续锁定我们的访谈,再次感谢罗局长。